Dichiarazione di successione: obblighi, documenti necessari e guida completa alla procedura
⚖️ Cos’è la dichiarazione di successione?
La dichiarazione di successione è un atto fiscale che serve a comunicare formalmente all’Agenzia delle Entrate il trasferimento del patrimonio del defunto agli eredi, legatari o altri beneficiari.
📌 È disciplinata dagli articoli 28 e seguenti del Testo Unico sulle imposte di successione (D.Lgs. 346/1990) e deve essere presentata anche quando non c’è testamento, se ci sono beni soggetti a imposte.
📅 Quando è obbligatoria?
Secondo la normativa vigente, la dichiarazione di successione è obbligatoria quando:
Sono presenti beni immobili o diritti reali immobiliari (es. case, terreni, usufrutti) o altri beni soggetti a valutazione
Il valore dell’attivo ereditario netto supera i 100.000 euro
Tra gli eredi non ci sono solo il coniuge e i figli (in tal caso, potrebbe non essere dovuta)
⏳ Scadenza:
Deve essere presentata entro 12 mesi dalla data del decesso.
👥 Chi è obbligato a presentarla?
I soggetti obbligati sono:
Gli eredi (anche solo presunti)
I legatari
Gli esecutori testamentari
Gli amministratori dell’eredità
⚠️ Se vi sono più eredi, è sufficiente che uno solo presenti la dichiarazione.
📁 Documenti necessari
Per redigere correttamente la dichiarazione, sono richiesti i seguenti documenti:
📄 Dati anagrafici:
Certificato di morte (in carta libera)
Stato di famiglia del defunto alla data del decesso
Stato di famiglia degli eredi
Codici fiscali del defunto e di tutti gli eredi
🏠 Documenti patrimoniali:
Visure catastali e atti di provenienza degli immobili (es. rogiti)
Dati di conti correnti, titoli, polizze vita, libretti
Stime eventuali di beni mobili registrati (es. auto, barche)
📃 Altri:
Copia del testamento (se esistente)
Eventuali atti di rinuncia all’eredità
Eventuali atti di donazione in vita (per calcolare la legittima)
🧾 Come si presenta?
Dal 1° gennaio 2017, la dichiarazione può essere presentata solo in via telematica attraverso i seguenti canali:
Direttamente dal contribuente (se abilitato ai servizi Fisconline/Entratel)
Tramite intermediario abilitato (notai, commercialisti, CAF)
Il file è redatto con il software gratuito “SuccessioniOnLine” fornito dall’Agenzia delle Entrate, disponibile sul loro sito ufficiale.
Una volta completata, il sistema genera:
La ricevuta di trasmissione
Le visure catastali aggiornate
L’F24 per il pagamento delle imposte
💰 Imposte da pagare
✅ Imposta ipotecaria: 2% del valore catastale degli immobili
✅ Imposta catastale: 1%
✅ Imposta di successione:
4% per il coniuge e i figli con franchigia di 1.000.000 €
6% per fratelli e sorelle con franchigia di 100.000 €
6% senza franchigia per parenti fino al 4º grado
8% senza franchigia per altri soggetti
📌 I versamenti avvengono tramite modello F24 contestualmente all’invio della dichiarazione.
🧠 Esempio pratico
Mario Rossi muore nel 2024 lasciando:
Un appartamento (valore catastale 90.000 €)
25.000 € su conto corrente
Nessun testamento
Gli eredi sono la moglie e il figlio.
➡️ La dichiarazione va presentata entro 12 mesi.
➡️ Nessuna imposta di successione, poiché rientra nella franchigia da 1 milione.
➡️ Saranno dovute le imposte ipotecaria e catastale sul valore catastale dell’immobile.
🏛 Il ruolo del notaio
Il notaio:
Redige e presenta la dichiarazione in modo corretto e completo
Verifica la documentazione
Coordina il pagamento delle imposte
Redige eventuali atti di divisione o accettazione dell’eredità
💡 Nei casi complessi (più eredi, testamenti, immobili cointestati, donazioni precedenti), è fortemente consigliato affidarsi a un notaio.
✅ Conclusione
La dichiarazione di successione è un passaggio obbligato per chi eredita, e se mal gestita può portare a errori fiscali, sanzioni o ritardi nella voltura dei beni.
Con l’assistenza di un notaio, la pratica diventa rapida, sicura e fiscalmente corretta.
📞 Hai bisogno di assistenza per una successione?
Lo Studio Notarile Zanon ti affianca passo passo nella compilazione e presentazione della dichiarazione di successione.
Con un’analisi preventiva dei documenti, ti garantiamo un servizio completo, veloce e trasparente.